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完善內(nèi)控法律體系建設(shè)加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理
（作者未知） 2010/8/26
論文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理
論文摘要：當(dāng)前導(dǎo)致我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要因素有：新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的不斷推出；業(yè)務(wù)操作中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部制約制度落實(shí)不嚴(yán)格；對基層負(fù)責(zé)人監(jiān)督有漏洞、員工素質(zhì)不能與快速發(fā)展的業(yè)務(wù)相適應(yīng)。完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建議：制定合理的考核指標(biāo)；健全和完善內(nèi)部信息傳遞共享系統(tǒng)；建立合理的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)；完善人力資源法規(guī)制度體系。
改革開放以來，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理制度不斷完善，風(fēng)險(xiǎn)管理水平不斷提高，但是與國際先進(jìn)水平相比仍有很大的差距，重大金融案件頻發(fā)就是明顯的例證。美國次貸危機(jī)的發(fā)生，給我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理敲響了警鐘。商業(yè)銀行如果形成良好的內(nèi)部控制體系，一些不該發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)就可以避免，風(fēng)險(xiǎn)就可以保持在可控的合理范圍內(nèi)。
一、當(dāng)前導(dǎo)致我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要因素
(一)新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)不斷推出，內(nèi)控制度無法跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要
當(dāng)前，在激烈市場競爭的壓力下，各行不斷對綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行整合，不斷推出金融新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品，往往形成“業(yè)務(wù)先行、制度滯后”的局面，導(dǎo)致出現(xiàn)制度真空，給銀行帶來潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)在業(yè)務(wù)操作中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)越來越多
在業(yè)務(wù)操作中，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生主要有以下的類型。第一、操作失誤。指員工在業(yè)務(wù)操作中，由于對新業(yè)務(wù)不熟悉、責(zé)任心不強(qiáng)以及偶然失誤等原因?qū)е碌牟僮黠L(fēng)險(xiǎn)。第二、內(nèi)部欺詐。主要體現(xiàn)為員工價(jià)值取向發(fā)生變化，在其自身需要得不到有效滿足時(shí)，不顧職業(yè)道德進(jìn)行欺詐。這類風(fēng)險(xiǎn)較前兩者性質(zhì)惡劣、影響大、危害性強(qiáng)。第三、外部欺詐。是指員工在辦理業(yè)務(wù)的過程中被客戶用欺詐的手段利用，給銀行帶來潛在的風(fēng)險(xiǎn)。比如假支票以及日益增多的網(wǎng)上銀行詐騙。欺詐是我國商業(yè)銀行中最突出的業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。
(三)內(nèi)部制約制度落實(shí)不嚴(yán)格
銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)試行辦法》等法規(guī)，并對授信、房地產(chǎn)等業(yè)務(wù)制定了風(fēng)險(xiǎn)指引。這些制度規(guī)定比較原則，一些商業(yè)銀行尤其是基層行缺乏細(xì)化的內(nèi)部控制操作規(guī)則，現(xiàn)有內(nèi)控制度的執(zhí)行也不嚴(yán)格。在利益驅(qū)動(dòng)下，一些基層機(jī)構(gòu)對落實(shí)內(nèi)控制度態(tài)度不積極，有些內(nèi)控制度最終流于形式。一些基層機(jī)構(gòu)在經(jīng)營業(yè)績考核的壓力下，以存款立行、效益優(yōu)先，遇到具體問題時(shí)，不嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度。有的基層機(jī)構(gòu)為了完成效益指標(biāo)，設(shè)法逃避上級審核。比如為了爭奪優(yōu)質(zhì)客戶，有些銀行爭先恐后為其提供授信服務(wù)，忽視對其財(cái)務(wù)狀況的深入分析，導(dǎo)致一些名不副實(shí)的明星企業(yè)的大起大落，給銀行造成巨大的損失。在房地產(chǎn)貸款中，不注意對個(gè)人客戶信用的審查，甚至誘導(dǎo)客戶作假證明，甚至有的房地產(chǎn)公司以客戶名義從銀行套現(xiàn)，將房地產(chǎn)市場的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給銀行。
(四)對基層負(fù)責(zé)人監(jiān)督有漏洞，員工素質(zhì)不能與快速發(fā)展的業(yè)務(wù)相適應(yīng)
從所發(fā)生的金融職務(wù)犯罪特點(diǎn)看，大多涉及基層負(fù)責(zé)人，原因在于我國商業(yè)銀行目前只在總行層面上建立了公司治理框架，基層機(jī)構(gòu)仍然是一人負(fù)責(zé)制。基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人享有在轄區(qū)內(nèi)支配人、財(cái)、物的權(quán)力，行政控制權(quán)力過于集中和缺乏有效監(jiān)督，形成上級鞭長莫及難以監(jiān)督、同級礙于情面監(jiān)督軟弱、下級員工由于自身利益不敢監(jiān)督的局面。內(nèi)部稽核職能未能充分發(fā)揮，稽核部門缺乏必要的獨(dú)立性和權(quán)威性，無法從總體上把握全行的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)和經(jīng)營狀況，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題，也難以提出有針對性和建設(shè)性的意見。
隨著會(huì)計(jì)電算化和金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)展，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜化，國際業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、電話銀行、客戶終端、網(wǎng)上銀行等服務(wù)方式，對銀行風(fēng)險(xiǎn)控制提出了新的挑戰(zhàn)，而很多基層員工對新業(yè)務(wù)的操作把握不準(zhǔn)，缺乏識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而形成操作風(fēng)險(xiǎn)，尤其是外部欺詐型風(fēng)險(xiǎn)。
二、完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建議
商業(yè)銀行內(nèi)部控制是銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的機(jī)制。就我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制來說，需要采取如下幾方面的完善措施：
(一)制定合理的考核指標(biāo)，量化控制操作風(fēng)險(xiǎn)
長期以來，衡量企業(yè)優(yōu)劣普遍采用的是股本收益率和資產(chǎn)收益率指標(biāo)，其缺陷是只考慮了企業(yè)的賬面盈利而忽略了風(fēng)險(xiǎn)因素。銀行作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，在衡量貢獻(xiàn)時(shí)，應(yīng)采用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本利潤率指標(biāo)，其計(jì)算公式為：風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本利潤率=(利潤一預(yù)期損失)／經(jīng)濟(jì)資本。由此計(jì)算的資本利潤率指標(biāo)，既考察了銀行的盈利能力，又充分考慮了該盈利能力背后承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，有利于激勵(lì)銀行充分了解所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)并自覺地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制這些風(fēng)險(xiǎn)，從而在審慎經(jīng)營的前提下拓展業(yè)務(wù)、創(chuàng)造利潤。
(二)健全和完善內(nèi)部信息傳遞共享系統(tǒng)
目前計(jì)算機(jī)系統(tǒng)只是模（未完，下一頁）
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