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審計檔案工作問題及對策
湖南省雙峰縣人民醫(yī)院 夏海紅 2016/2/9 9:27:39
摘要：檔案是人們社會實踐的真實記錄，檔案工作在人們的社會實踐、生產工作、科學實驗、文化生活的各個方面都具有重要的意義和作用。審計檔案質量的高低，不僅體現(xiàn)審計機關基礎工作的水平，同時也能反映審計業(yè)務工作質量的高低。因此本文主要是通過自己的工作實踐，將審計檔案中存在的問題進行分析，并指出相關的解決對策。
關鍵詞：審計檔案；工作質量；問題對策
一、引言
審計檔案作為審計人員在審計實踐中的真實記錄、詳細、全面地記載著某一個單位、某一部門和某一個人的審計工作情況；全面地記載著被審計對象的經濟活動、財務收支以及審計案件從立案開始到審計終結的全過程和全部原始記錄，這些原始記錄對于考核、檢查、總結審計工作，具有十分重要的意義。檔案是歷史的真實記錄,是推動社會文明進步的寶貴資源。審計檔案是國家各級審計機關在履行審計監(jiān)督職能活動中形成的、具有保存價值的、采用科學方法統(tǒng)一保管起來的審計文件，是審計監(jiān)督活動的歷史記錄，做好審計檔案工作十分重要。
二、審計檔案工作存在的主要問題及其成因
（一）審計質量難以保證，影響了檔案的科學有效管理
對檔案進行資料的審計工作是檔案管理工作中重要的環(huán)節(jié)，如果在這一方面出現(xiàn)了問題的話將會對整個檔案管理的環(huán)節(jié)造成很大的影響，其中包括資料審計不合理、資料的歸納和匯總不完整造成信息的缺失，以及沒有制度進行科學規(guī)范地審計工作，都會使得檔案管理工作的效率和科學性大打折扣，同時極易造成檔案的信息不完善和價值的降低。這樣一來，再加上上級領導對于檔案管理的不重視，更容易導致審計檔案充滿了隨機性。
（二）審計無法隨著審計檔案工作的開展而有較大的發(fā)展
審計是一個相對復雜，是具有很多的不確定性的一項業(yè)務工作，影響審計工作的因素有很多，這就容易造成在審計工作中的任何一個環(huán)節(jié)都有可能出現(xiàn)問題，導致審計操作與檔案規(guī)范兩者出現(xiàn)不易協(xié)調的差異性和延后性。在一個審計項目中，審計部門需要對項目所牽扯的任何一方或任何一個單位進行審計工作，比如對這些單位發(fā)放審計通知，并通過相關規(guī)定和規(guī)章對這些單位進行審計核實，得到的檔案信息通過檔案匯總進行整理。這樣一來，就會存在一些問題，檔案管理人員需要對這些檔案信息做大量的工作，加重了人員的負擔，提高了工作成本。
（三）從業(yè)人員未經過專業(yè)培訓以及硬件設施的缺乏
從業(yè)人員的素質問題對于檔案管理工作造成了很大的影響，在現(xiàn)階段的檔案管理工作中，由于企業(yè)或單位對于檔案部門的不重視，會造成檔案管理人員的整體業(yè)務水平參差不齊，很大一方面表現(xiàn)在大多數人員沒有經過專業(yè)系統(tǒng)的管理培訓，對于檔案管理的重視程度不夠，缺乏知識的學習和掌握，無法真正理解檔案管理其實是一項十分重要且具有含金量的工作，而并非是僅僅看管檔案而已。只有極少數部分經過了專業(yè)培訓，達到了從事檔案管理的科學有效工作標準，具有對檔案進行科學有效工作的能力。另一方面，不重視還體現(xiàn)在對于硬件設施或物質資料的不重視，導致相對落后，進一步影響了檔案管理工作的發(fā)展。不能適應檔案管理現(xiàn)代化的新要求，也對審計檔案的保管帶來一定難度。
三、審計檔案工作問題解決對策
（一）加強領導，明確責任
各單位領導要加強對檔案安全工作的重視，專門成立了檔案管理工作領導小組，明確了主管領導、分管領導，并選配了一名業(yè)務精、能力強的同志作為具體負責人，明確責任，強化組織領導。同時，每個單位應該將該項工作列入單位年度目標考核，與負責人員的年終考核成績相掛鉤，嚴格認真考核。
（二）強化措施，加強管理
為充分做好檔案管理工作，每個單位應該從加強管理入手，確保檔案資源的充分利用，發(fā)揮其服務作用。具體做到以下幾點：一是按歸檔制度要求將每個單位的文件、音像、證書、獎牌及執(zhí)法用材料進行及時搜集歸檔，并建立全卷宗，同時做到按照國家標準進行整理和統(tǒng)一管理。二是嚴格庫房管理，做到定期檢查，確保檔案安全。三是做到定期進行檔案情況統(tǒng)計，及時填報各類檔案報表。同時，按規(guī)定進行檔案鑒定銷毀，并做到向檔案館移交檔案及現(xiàn)行文件文件等資料。四是按規(guī)定編制案卷目錄、歸檔文件目錄、文號索引等檢索工具。同時，編制每個單位大事記和各種檔案文件專題匯編。五是嚴格實行借閱和返還登記制度，確保檔案文件的完整和充分利用。
（三）監(jiān)督指導，確保成效
為確保檔案管理工作取得成效，每個單位應該定期進行技術監(jiān)督和指導。一是根據國家和各省有關規(guī)定，結合實際制定檔案管理辦法，并督促有關人員嚴格執(zhí)行。二是對本單位有關檔案工作問題不定期向檔案部門進行技術咨詢，并要求檔案負責人員定期區(qū)檔案部門組織的各類技術培訓，及時更新知識，提高工作人員技能和工作水平。三是每年（未完，下一頁）
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