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商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題研究
長(zhǎng)沙銀行 陳敏賓 2016/9/4 17:32:03
（接上頁(yè)）合國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的評(píng)價(jià)體系。
（四）優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)模式，提商審計(jì)成果利用價(jià)值
商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部口在開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)站在全行的高度，放眼前、中、后臺(tái)整個(gè)流程，著力提高審計(jì)成果的可利用性。從某種意義上說(shuō)，這是提升管理層重視程度、發(fā)揮審計(jì)影響為的最直接有效的途徑。
（五）提高內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員的綜合素質(zhì)
在專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)上，首先，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的招聘應(yīng)該具有專業(yè)度，對(duì)法律、經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計(jì)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等相關(guān)專業(yè)背景人員有所傾斜，增大專業(yè)人士的招聘比例，其次，對(duì)已經(jīng)錄用的工作人員，要進(jìn)行繼續(xù)教育，提高知識(shí)的精度和廣度，與時(shí)俱進(jìn)，學(xué)習(xí)相關(guān)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)知識(shí)，對(duì)工作人員要有專口的考核和篩選，對(duì)于有職業(yè)污點(diǎn)的工作人員不再聘用，從制度上提高對(duì)職業(yè)道德的要求。
（六）提高非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)效率，充分發(fā)揮非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的作用
相比非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)方式，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)具有顯而易見(jiàn)的優(yōu)勢(shì)：首先，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)以信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，能夠隨時(shí)隨地監(jiān)測(cè)到各機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)進(jìn)行情況，對(duì)所屬機(jī)構(gòu)的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)連續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)與分析，可遠(yuǎn)程發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，協(xié)助審計(jì)部口確定審計(jì)重點(diǎn)；其次，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)不需要審計(jì)人員親臨現(xiàn)場(chǎng)，這就能夠顯著減少差旅支出，節(jié)約成本；非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)在信息技術(shù)運(yùn)用基礎(chǔ)上，能夠兼顧各個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供針對(duì)性的建議，提高現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的王作效率，使現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)有的放矢，重點(diǎn)突出。
綜上所述，商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)在，已經(jīng)從對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)督和監(jiān)管職能更多的演變成一種貫穿整個(gè)商業(yè)銀行治理框架下的增值服務(wù)，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的研究，絕不應(yīng)當(dāng)僅僅局限于內(nèi)部審計(jì)的實(shí)務(wù)階段，更應(yīng)融入商業(yè)銀行的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理之中，如同其在本文開(kāi)始的定義所說(shuō)，應(yīng)該是一種＂存在于商業(yè)銀行內(nèi)部的，一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)＂，這種獨(dú)立客觀的咨詢活動(dòng)，不僅化是為了對(duì)商業(yè)銀行的具體業(yè)務(wù)操作進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)、管理，更多的，應(yīng)當(dāng)是在整體框架之下，輔助商業(yè)銀巧達(dá)到其預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
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