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國庫電子化監(jiān)管的制度架構(gòu)
（作者未知） 2009/5/3
人民銀行國庫業(yè)務(wù)電子化進(jìn)程隨計(jì)算機(jī)與互聯(lián)網(wǎng)的廣泛應(yīng)用得到了迅猛發(fā)展，初步建立了較為完整的國庫電子化體系，純手工操作的監(jiān)督模式難以實(shí)現(xiàn)監(jiān)管工作的需要，甚至在國庫電子化進(jìn)程中無法尋找到最佳的監(jiān)管切入點(diǎn)，新舊監(jiān)管理念的轉(zhuǎn)換時(shí)期，監(jiān)管制度的混雜或滯后嚴(yán)重制約了國庫電子化監(jiān)管的發(fā)展。為此，重新搭建國庫電子化監(jiān)管條件下的制度架構(gòu)，更新監(jiān)管理念十分重要。
關(guān)鍵詞：國庫電子化監(jiān)管，制度架構(gòu)，研究
多年來，人民銀行國庫業(yè)務(wù)電子化進(jìn)程隨計(jì)算機(jī)與互聯(lián)網(wǎng)的廣泛應(yīng)用得到了迅猛發(fā)展，初步建立了較為完整的國庫電子化體系。同時(shí)，國庫監(jiān)管也面臨著新的挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的手工監(jiān)管方法、監(jiān)管手段將被國庫電子化監(jiān)管所取代。然而，在新舊監(jiān)管理念的轉(zhuǎn)換時(shí)期諸多問題亟需研究和解決。本文就國庫電子化監(jiān)管的制度架構(gòu)撰文與同仁探討。
一、觀念更新，國庫監(jiān)管電子化的優(yōu)勢(shì)
㈠、國庫監(jiān)管的趨向凸顯電子化監(jiān)管趨勢(shì)
隨著經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展以及財(cái)政集中支付改革和收支分類改革的實(shí)施，國庫監(jiān)督的環(huán)境發(fā)生了很大的變化，預(yù)算收支規(guī)模迅猛增長，預(yù)算收支科目分類越來越細(xì)，導(dǎo)致國庫業(yè)務(wù)量成倍增加，純手工操作的監(jiān)督模式難以實(shí)現(xiàn)監(jiān)管工作的需要，甚至在國庫電子化進(jìn)程中無法尋找到最佳的監(jiān)管切入點(diǎn)。國庫監(jiān)管電子化順應(yīng)改革的需求，較好的利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)、通訊和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理、信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和處置決策的國庫監(jiān)管，促使傳統(tǒng)的監(jiān)管理念消亡。
㈡、國庫監(jiān)管電子化制度架構(gòu)的優(yōu)勢(shì)
國庫電子化監(jiān)管架構(gòu)是指國庫將監(jiān)管內(nèi)容量化為系統(tǒng)的、分層次的指標(biāo)體系，運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行分析對(duì)比、歸納整理，并依此監(jiān)督預(yù)算收支計(jì)劃的執(zhí)行和國庫資金運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的制度體系。其特點(diǎn)：
1、監(jiān)管手段現(xiàn)代化。現(xiàn)代信息技術(shù)在國庫監(jiān)管領(lǐng)域中應(yīng)用，能極大提高國庫收集、傳輸、處理、分析財(cái)稅信息的能力和資金運(yùn)行的效率，提高監(jiān)管工作效率。
2、監(jiān)管范圍的拓展。利用現(xiàn)代信息技術(shù)的支撐平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)以非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的方式為日常監(jiān)督的基礎(chǔ)，將監(jiān)管工作拓展與延伸到稅收的征繳到國庫資金的分配使用的整個(gè)資金流和國庫監(jiān)管體系，其頻度和力度得到較好的保證。
3、監(jiān)管時(shí)效性強(qiáng)、準(zhǔn)確度高。電子化監(jiān)管能使信息傳輸、處理和反饋的速度加快，糾偏判誤性能強(qiáng)，做到事前預(yù)警，有效的監(jiān)督預(yù)算收支執(zhí)行。
二、現(xiàn)狀困惑，制約國庫電子化監(jiān)管的因素
㈠、不同的系統(tǒng)依存著不同的監(jiān)管制度
當(dāng)監(jiān)管理念被引入國庫電子化各系統(tǒng)中時(shí)，讓行為人在業(yè)務(wù)操作中確保制度的實(shí)施和行為的規(guī)范，是國庫監(jiān)管手段與監(jiān)管方式的創(chuàng)新，也是提高國庫監(jiān)管電子化的最好方式。然而，監(jiān)管制度的引入導(dǎo)致業(yè)務(wù)流程再造，體現(xiàn)出不同的監(jiān)管理念和業(yè)務(wù)邏輯與業(yè)務(wù)制度的結(jié)合方式。一是在大會(huì)計(jì)制度模式下，增加崗位間的業(yè)務(wù)聯(lián)系與數(shù)據(jù)重復(fù)錄入的崗位流程，使控制機(jī)制游離于應(yīng)用系統(tǒng)之外，簡(jiǎn)單化地用人為管理方式，這種增加每日崗位間或系統(tǒng)間的業(yè)務(wù)聯(lián)系及數(shù)據(jù)重復(fù)錄入，難以保證監(jiān)管信息源的準(zhǔn)確,易導(dǎo)致監(jiān)管結(jié)論誤判。如國庫TBS系統(tǒng)。二是采用小會(huì)計(jì)制度模式，突出業(yè)務(wù)操作中授權(quán)控制，將內(nèi)控與業(yè)務(wù)流程緊密結(jié)合，以減少人為環(huán)節(jié)，合理配置人力資源，提高工作效率。目前，國庫各業(yè)務(wù)系統(tǒng)間相對(duì)孤立，不同的監(jiān)管制度在各系統(tǒng)中交織，即不能合理配置人力資源，提高國庫工作效率，如TBS系統(tǒng)的崗位設(shè)置。又不能有效的防控風(fēng)險(xiǎn)，確保監(jiān)管數(shù)據(jù)一致性；如TBS系統(tǒng)的清算資金授權(quán)管理和TBS系統(tǒng)與統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)的預(yù)算收支執(zhí)行的預(yù)警參數(shù)等等，監(jiān)管制度的混雜或滯后嚴(yán)重制約了國庫電子化監(jiān)管的發(fā)展。
㈡、不同的國庫監(jiān)管定位決定著不同的監(jiān)管制度實(shí)施的效果
國庫監(jiān)管是指國庫在辦理國家預(yù)算收支工作中，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章實(shí)施的監(jiān)督和管理行為。在廣義國庫監(jiān)管理念指導(dǎo)下，實(shí)施對(duì)財(cái)政、征收機(jī)關(guān)等部門在執(zhí)行收支任務(wù)中涉及的與國庫工作緊密相關(guān)的業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，滲透到國庫稅收征繳及預(yù)算收支資金流的全程監(jiān)管。狹義的國庫監(jiān)管理念僅指對(duì)本級(jí)國庫及轄內(nèi)國庫所辦理業(yè)務(wù)的合規(guī)性進(jìn)行管理和對(duì)國庫資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范控制等。國庫的監(jiān)管定位決定著國庫監(jiān)管制度的組織架構(gòu)和制度監(jiān)管效力。
1、國庫監(jiān)督管理法律定位模糊。目前，國庫對(duì)國家預(yù)算收支執(zhí)行實(shí)施全面監(jiān)督?jīng)]有得到國家法律、法規(guī)的充分認(rèn)定，監(jiān)督的職責(zé)分工與監(jiān)督范圍界定不明，客觀上造成國庫部門監(jiān)督定位不準(zhǔn)，監(jiān)管職能弱化，難以實(shí)施對(duì)國庫資金流的監(jiān)管。從而形成內(nèi)控外放的監(jiān)管格局，守規(guī)章，保安全，局限對(duì)國庫現(xiàn)金的收支進(jìn)行監(jiān)管理念的錯(cuò)位。在財(cái)政體制不斷改革的今天，監(jiān)管的過程需要法規(guī)權(quán)力保障，這就要求國庫監(jiān)管職能定位明確，監(jiān)管制度完善，監(jiān)管行為有法可依，確保監(jiān)管目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2、監(jiān)管與服務(wù)的定位不清。在監(jiān)管的法規(guī)地位尚未明確清晰的情況下，在（未完，下一頁）
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