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論高校貸款風(fēng)險的防范
（作者未知） 2009/7/11
摘要：高校通過銀行貸款是高校融資的主要途徑，指出防范風(fēng)險的一些措施。
關(guān)鍵詞：高等學(xué)校；貸款；風(fēng)險；防范
筆者認(rèn)為，當(dāng)前高校貸款風(fēng)險的規(guī)避措施有以下幾點。
1 負(fù)債比例合理的原則
貸款數(shù)額要適當(dāng)，要有一定的自有資金比例為條件，從總體上合理配置。流動資產(chǎn)的購置大部分由流動負(fù)債籌集，小部分由長期負(fù)債籌集；固定資產(chǎn)由長期自有資金和大部分長期負(fù)債籌集，也就是流動負(fù)債全部用來籌集流動資產(chǎn)，自有資本全部用來籌措固定資產(chǎn)，這是正常的資本結(jié)構(gòu)型。資產(chǎn)負(fù)債表中累計結(jié)余是紅字，表明一部分自有資本被虧損吃掉，從而總資本中自有資本比重下降，說明出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)。虧損侵蝕了全部自有資本，而且也吃掉了負(fù)債一部分，這種情況屬于資不抵債，必須采取措施。負(fù)債比例合理，可以避免產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。也就是說要避免貸款過大而影響學(xué)校正常財務(wù)支付和不能按期償還貸期貸款本金和利息的可能性。
2 必須堅持“誰貸款，誰負(fù)責(zé)”的原則
貸款資金項目管理責(zé)任制，責(zé)任到人，具體落實。部分高校對貸款的風(fēng)險意思不足，還貸責(zé)任意思不強(qiáng)。認(rèn)為高校屬于國家的，還不上貸款總歸有國家來負(fù)擔(dān)。貸款高校作為獨立的民事主體，在民事活動中必須承擔(dān)民事責(zé)任。高等學(xué)校的校長是高等學(xué)校的法定代表人，對償還貸款負(fù)有法律責(zé)任，要本著對國家和學(xué)校負(fù)責(zé)的態(tài)度，提高風(fēng)險意思，完善決策程序，增強(qiáng)法制觀念。
3 部分貸款項目科學(xué)缺乏論證
盲目追求高標(biāo)準(zhǔn)籌資綜合成本高，造成負(fù)債比重加大，財務(wù)風(fēng)險增高。近年來，貸款解決了高校事業(yè)發(fā)展的許多實際困難，擴(kuò)充了教育資源，但個別高校對貸款論證不充分。貸款規(guī)模偏大。貸款結(jié)構(gòu)不合理，資金周轉(zhuǎn)困難。少數(shù)高校甚至依靠貸款上項目。在高校貸款前，應(yīng)認(rèn)真根據(jù)學(xué)校財務(wù)狀況，認(rèn)真分析償債能力等指標(biāo)，分析學(xué)校當(dāng)前和未來可能存在的財務(wù)風(fēng)險；在貸款方面，要以中長期貸款和短期貸款相結(jié)合，并合理安排到期日，避免到期日集中的情況出現(xiàn)，從而難以支付的情況發(fā)生。
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貸款要�？顚Ｓ脟�(yán)格控制貸款資金的使用方向，學(xué)校的貸款應(yīng)該先解決當(dāng)前由于資金短缺所影響辦學(xué)的重大項目上，如教學(xué)樓、重大儀器、宿舍等學(xué)校的基礎(chǔ)設(shè)施，加強(qiáng)學(xué)校的硬件設(shè)施。不能用于科技開發(fā)、支付罰沒，實行監(jiān)督，將�？顚Ｓ寐涞綄嵦�，防范舉債建設(shè)風(fēng)險的發(fā)生。嚴(yán)禁利用貸款提高或變相提高人員待遇。其資金投向即學(xué)校發(fā)展方向，突出了把錢用在最需要的地方，是學(xué)校的先導(dǎo)。
5 改善高校和銀行的關(guān)系
盡量為高校貸款提供簡便、快捷的手續(xù)，如需擔(dān)保，可采用固定資產(chǎn)抵押方式，還貸期限要適當(dāng)延長，必要時提供政策性長期貸款，以減輕學(xué)校還貸壓力。
6 合理確定貸款規(guī)模
高校貸款既要考慮學(xué)校建設(shè)規(guī)模、發(fā)展規(guī)劃對資金的需求,也要考慮學(xué)校的償債能力。從理論上說,高校貸款的最大值=年平均還貸能力/年貸款利率,當(dāng)達(dá)到此最大值時,學(xué)校的多余資金將全額用于支付貸款利息,而無償還本金的能力,這是不可行的。高校合理的貸款規(guī)模不能超過學(xué)校的償債能力,學(xué)校年度內(nèi)支付利息、償還貸款本金時不能影響學(xué)校的正常運行。
7 大型固定資產(chǎn)利用融資租賃的原則
融資租賃－高校經(jīng)費來源的一個有效舉措。融資租賃可以避免長期貸款籌資所附加的多種限制性條款，手續(xù)更為簡便。購置資產(chǎn)的速度更快、更靈活；租金的支付額可以根據(jù)用戶的具體情況靈活分布在各個租期內(nèi)，從而增加了流動資金，可以獲得價值的超前增值。對設(shè)備及時更新?lián)Q代，避免了設(shè)備過時、陳舊風(fēng)險。高科技日新月異，自行購入的資產(chǎn)無形損耗越來越大。預(yù)估設(shè)備殘值一般遠(yuǎn)大于實際凈殘值。融資性租賃可以避免資產(chǎn)提前報廢造成的資金浪費，而且在多數(shù)情況下可以將殘值的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給出租方。在這點上，由于融資租賃期限遠(yuǎn)比經(jīng)營租賃而更有優(yōu)勢。租賃時間長更符合高等學(xué)校所需資金特點，其更符合高等學(xué)校所需資金的顯著特點是量大、期長、融資租賃可以給高等學(xué)校帶來能按自己需要選定的適當(dāng)資產(chǎn)，同時又可以解決資金上的困難。在教學(xué)設(shè)施的改善更新中較之長期貸款更具有優(yōu)勢。
總之，高校應(yīng)該制定出適合于本校的一個合理的貸款規(guī)模，隨時了解和掌握自身的財務(wù)風(fēng)險狀況。高校必須要高度重視貸款風(fēng)險，要依法理財，誠實守信的原則，管理規(guī)范形成一個有效地財務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制�；乇茱L(fēng)險，控制風(fēng)險，接受風(fēng)險和分散風(fēng)險。同時在規(guī)避風(fēng)險時，高素質(zhì)的理財人員，更是不可多得的財富。就目前的情況看，提高理財人員專業(yè)教育的程度、綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，特別是職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力，這樣才能使高校的財務(wù)風(fēng)險最小化。
參考文獻(xiàn)
［1］陳立，陳威.重慶市高校貸款現(xiàn)狀分析［J］.重（未完，下一頁）
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