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美國有限合伙法的新發(fā)展
（作者未知） 2009/7/31
【內(nèi)容提要】美國第一部有限合伙統(tǒng)一法制訂于1916年，1976年對該法進(jìn)行了第一次全面的修訂，隨后又在1985年再作修訂。1998年，美國立法機(jī)構(gòu)又提出了修訂《統(tǒng)一有限合伙法》的第三個(gè)修訂稿。美國有限合伙制度的發(fā)展動(dòng)向?qū)ξ覈幸欢ǖ慕梃b作用
美國是一個(gè)市場經(jīng)濟(jì)高度發(fā)達(dá)的國家之一，其企業(yè)制度早已形成了一個(gè)比較完整的體系。以投資者的權(quán)利與責(zé)任范圍分類，美國的企業(yè)組織大致可以分為獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)，有限合伙，有限責(zé)任公司和公司等。
有限合伙是一種特殊的企業(yè)形式，它實(shí)際上是普通合伙與一般封閉公司的混合物。有限合伙具有普通合伙經(jīng)營方式上的靈活性，又有如同公司一樣比較易于籌集經(jīng)營所需的資金的優(yōu)點(diǎn)。美國第一部有限合伙統(tǒng)一法出現(xiàn)在1916年。早期的有限合伙多用于小型的或家庭型的企業(yè)，但隨著國家經(jīng)濟(jì)的繁榮與國家稅收政策的變化，到六、七十年代時(shí)，有限合伙被廣泛地運(yùn)用到一些大型的投資項(xiàng)目中，成為人們合法避稅的工具。這是1916年制訂該法時(shí)沒有預(yù)料到。為此，在1976年對該法進(jìn)行了第一次全面的修訂。隨后又在1985年再一次作出修改，而且至今還在進(jìn)一步修訂完善之中[1]。本文擬就修訂后的美國有限合伙法的新發(fā)展進(jìn)行探討。
一、美國有限合伙法的發(fā)展歷程
（一）1916年前的美國有限合伙
雖然早期的美國普通法對有限合伙也給予了部分承認(rèn)，但美國有限合伙法不是由普通法發(fā)展而來，而是在法國法啟示下制訂的。這也是美國法中唯一不是源于英國法的一種法律。（英國直到1907年才承認(rèn)有限合伙。）美國最早的州有限合伙立法出現(xiàn)在紐約（1822年）、康內(nèi)狄克州（1822年）和賓夕尼亞州（1836年）。隨后東部沿海各州都以紐約州的有限合伙法為其立法模式制訂了自己的有限合作法。
當(dāng)時(shí)有限合伙法的立法動(dòng)機(jī)，是“以允許進(jìn)行貿(mào)易投資，對公眾沒有損害，也不對特別合伙人（當(dāng)時(shí)對有限合伙人的稱謂）造成其投資以外的損失的方法鼓勵(lì)商業(yè)活動(dòng)�！保ㄗⅲ�1793年的案例Waugh v.Carver；見Bromberg & Ribstein on Limited Partnership,1998.§1102.）盡管如此，出于保護(hù)債權(quán)人利益的考慮，當(dāng)時(shí)的立法對有限合伙的限制十分嚴(yán)格。例如紐約州的最初立法規(guī)定，有限合伙除必須申報(bào)一份申明其存續(xù)期限、出資、合伙人名稱和經(jīng)營范圍的有限合伙證書外，還特別規(guī)定：有限合伙人必須以現(xiàn)金足額出資，在結(jié)業(yè)前不得減少或撤回其投資，也不得以代理人或其他身份執(zhí)行合伙業(yè)務(wù)；有限合伙證書內(nèi)容如有不真實(shí)，即會(huì)使全體有限合伙人承擔(dān)普通合伙人的責(zé)任，等等。
立法的嚴(yán)格限制，加上當(dāng)時(shí)普遍存在的對非普通法來源的法律的歧視態(tài)度，使法官對有限責(zé)任采取狹義解釋的態(tài)度。有限合伙人被認(rèn)為不過是一種特殊種類的普通合伙人，他們享受有限責(zé)任應(yīng)以嚴(yán)格遵守制定法的規(guī)定為條件。然而，漸漸地，有些法院采取了不那么僵死的態(tài)度，承認(rèn)了有限合伙人只有在不符合法律明確規(guī)定的條件，即沒有申報(bào)有限合伙證書或申報(bào)內(nèi)容不真實(shí)時(shí)才會(huì)喪失有限責(zé)任的保護(hù)。（注：1793年的案例Waugh v.Carver；見Bromberg & Ribstein on Limited Partnership,1998.§1102.）
（二）1916年的《統(tǒng)一有限合伙法》
1916年的《統(tǒng)一有限合伙法》是統(tǒng)一州法全國委員會(huì)在制訂1914年《統(tǒng)一合伙法》后制訂的。（注：它的起草人就是起草1914年統(tǒng)一合伙法的賓州大學(xué)法學(xué)院的院長William Draper Louis。）該委員會(huì)制訂本法時(shí)采用了兩項(xiàng)基本政策作為其指導(dǎo)原則：一、如果一個(gè)人向一個(gè)企業(yè)提供資金，取得對其利潤的份額，掌握一定程度的控制權(quán)，只要債權(quán)人沒有理由相信該人對合伙債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，那么公共政策就不要求該資金提供者（有限合伙人）承擔(dān)合伙的債務(wù)；二、對企業(yè)債務(wù)負(fù)有責(zé)任的人（即普通合伙人）應(yīng)當(dāng)被允許向其他對企業(yè)擁有某種所有權(quán)的人（有限合伙人）獲得資本金，只要這些出資者對企業(yè)資產(chǎn)不構(gòu)成與債權(quán)人的競爭。
依據(jù)這兩項(xiàng)原則，1916年法以不同方式減少了有限合伙人承擔(dān)企業(yè)責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)，包括把有限合伙人稱為有限合伙的“成員”，而不稱其為合伙人；只有明知有限合伙證書申明的事實(shí)不真實(shí)的有限合伙人才喪失有限責(zé)任，而且只對信賴這一證書的真實(shí)性而給予有限合伙貸款的債權(quán)人負(fù)責(zé)，僅僅在某些非實(shí)質(zhì)性方面不符合法定形式，有限合伙人不會(huì)喪失有限責(zé)任保護(hù)；明確拋棄了對非普通法的立法的歧視態(tài)度；允許有限合伙人既可用現(xiàn)金出資，也可用實(shí)物出資；允許對有限合伙進(jìn)行結(jié)構(gòu)的變更，只要對證書作出相應(yīng)的修改即可。
然而，1916年法保留了有限合伙人參與合伙事務(wù)（未完，下一頁）
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