|
談工程付款原始憑證規(guī)范
（作者未知） 2009/10/18
（接上頁）內(nèi)的質(zhì)量保證金。
三、工程付款審核規(guī)范
當具備完整的付款原始憑證與附件之后，按程序進入完工結(jié)算付款審核。
1.審核內(nèi)容：
預結(jié)算的審核，主要是工程量是否正確、單價的套用是否合理、費用的計取是否準確三方面為重點，在施工圖的基礎(chǔ)上結(jié)合合同、招投標書、協(xié)議、會議紀要以及地質(zhì)勘察資料、工程變更簽證、材料設備價格簽證、隱蔽工程驗收記錄等竣工資料，按照有關(guān)的文件規(guī)定進行計算核實。
四一致：收款人與承包人一致
工程計算單與付款額一致
領(lǐng)款轉(zhuǎn)賬印鑒與預留印鑒一致
領(lǐng)款比例與預算比例一致
三合規(guī)：發(fā)票符合規(guī)定。私營承包戶一律由稅務開具發(fā)票
手續(xù)符合規(guī)定。至少有下列人簽章: 領(lǐng)款人、監(jiān)理機關(guān)人、會計復核人、甲乙方項目責任人.
憑證書寫符合規(guī)定。結(jié)算單、領(lǐng)款單一律不得更改，凡有更改的憑證一律無效，不得付款。
2.審核崗位分離制 審核授權(quán)分級制
在預算內(nèi)正常進度的支付由授權(quán)項目負責人終簽，超預算與大額的支付采取預告制應由至少三位領(lǐng)導人聯(lián)簽生效。在運行中，項目責任人崗位分離，不能是同一個人。對于大型工程的預算單位，設計單位，監(jiān)理單位，建筑單位和審計單位不能是同一系統(tǒng)，以維護審計的公正性和嚴肅性，以確保資金支付運用的絕對安全。
四、付款憑證設計規(guī)范
我國有多個省對國家重點工程結(jié)算付款設計了財政撥款通知書，起到付款規(guī)范作用�？隙ㄒ稽c，工程付款憑證不能采用普通的會計付款憑證�，F(xiàn)擬設工程付款憑證式樣，供參考：
工程結(jié)算付款憑證
年 月 日 工字 號
項目名稱 二級項目名稱
第一聯(lián)
存根
項目總預算 二級項目預算
本次結(jié)算付款計算：
附件 張
人民幣（大寫） 領(lǐng)款人
簽章
項目負責人 復核人 監(jiān)理人
填寫說明：本次結(jié)算計算由監(jiān)理部門計算后填寫；
項目負責人是付款終簽人，復核人、監(jiān)理人均要簽名并蓋章，附件數(shù)按自然張數(shù)以大寫數(shù)填列；
工字號以每個工程項目編序，這樣登明細賬時可以保留連續(xù)號碼.填寫上述付款憑證后再辦理銀行轉(zhuǎn)賬，會計在處理業(yè)務時，形成附件+工程結(jié)算付款憑證+銀行轉(zhuǎn)賬回單+會計記賬憑證再登賬。本結(jié)算一式五聯(lián)，其中：
第一聯(lián)：存根 第二聯(lián)：銀行轉(zhuǎn)賬
第三聯(lián)：收款人 第四聯(lián)：付款聯(lián)（入賬聯(lián)）
第五聯(lián)：監(jiān)理部門
而財務公章蓋日期的月字上。
上述所議，旨在以規(guī)范工程付款憑證為手段，保護工程付款的正確和安全，促使會計對工程付款起到源頭的控制作用，期望能降低違規(guī)違法行為，確保經(jīng)濟建設投資健康運行，穩(wěn)步發(fā)展。
參考書目:
1 財政部 《 內(nèi)部會計控制規(guī)范——工程項目（試行）》2003.5
2 財政部 《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》2003.5
3 財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款（試行）》2003.5
4 中華人民共和國《會計法》1999.10
5 建設部《民用建筑工程室內(nèi)環(huán)境污染控制規(guī)范》2005.6
6 財政部《基本建設財務管理若干規(guī)定》1998 10
7 財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》2001.5
8 財政部建設部《建設工程價款結(jié)算暫行辦法》2004.11
9 水利部《水利工程建設項目招標投標審計辦法》2008.1.8
|
|
相關(guān)專業(yè)論文
|
|
|
推薦專業(yè)論文
|
|
|
|
|
|