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MPA研究生學(xué)位論文 商業(yè)銀行信息披露監(jiān)管研究
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資料類別
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公共管理畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） |
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課程(專業(yè))
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公共管理 |
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關(guān)鍵詞
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商業(yè)銀行|信息披露 |
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適用年級(jí)
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研究生 |
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身份要求
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普通會(huì)員 |
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金 幣
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50 �。�金幣如何獲得？） |
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文件格式
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word |
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文件大小
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57K |
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發(fā)布時(shí)間
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2013-12-02 21:20:00 |
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kj008 |
內(nèi)容簡(jiǎn)介：
MPA研究生學(xué)位論文 商業(yè)銀行信息披露監(jiān)管研究，說(shuō)明書共39頁(yè)，30859字。
目 錄
商業(yè)銀行信息披露監(jiān)管研究 1
第一章 緒論 2
1.1研究的背景和意義 2
1.2文獻(xiàn)綜述 3
1.2.1國(guó)內(nèi)研究綜述 3
1.2.2國(guó)外研究綜述 5
1.3研究的思路與方法 6
1.3.1本文研究思路 6
1.3.2本文擬采用的研究方法 6
1.4本文研究?jī)?nèi)容 7
第二章 我國(guó)商業(yè)銀行信息披露及監(jiān)管的基本理論 8
2.1商業(yè)銀行信息披露基本理論概述 8
2.1.1商業(yè)銀行信息披露的含義 8
2.1.2商業(yè)銀行披露信息的分類 8
2.2商業(yè)銀行信息披露的理論依據(jù) 8
2.2.1外部效應(yīng)理論 8
2.2.2信息不對(duì)稱理論 9
2.2.3 “成本收益”理論 9
2.2.4國(guó)家宏觀調(diào)控理論 9
第三章 商業(yè)銀行信息披露監(jiān)管的意義及核心問(wèn)題 10
3.1商業(yè)銀行信息披露監(jiān)管的意義 10
3.1.1信息披露監(jiān)管制度有助于從源頭遏制風(fēng)險(xiǎn)行為的產(chǎn)生 10
3.1.2信息披露有助于監(jiān)管活動(dòng)的超前進(jìn)行，避免出現(xiàn)“馬后炮” 10
3.1.3信息披露制度是商業(yè)銀行監(jiān)管的關(guān)鍵 11
3.2商業(yè)銀行信息披露及其監(jiān)管研究的核心問(wèn)題 11
3.2.1良好的信息披露是進(jìn)行有效監(jiān)管活動(dòng)的基礎(chǔ) 11
3.2.2改進(jìn)商業(yè)銀行信息披露是促進(jìn)銀行業(yè)安全、穩(wěn)健和高效的重要措施 12
3.2.3銀行監(jiān)管方式改變對(duì)商業(yè)銀行信息披露的要求 12
第四章 我國(guó)商業(yè)銀行信息披露監(jiān)管現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題 13
4.1我國(guó)商業(yè)銀行信息披露監(jiān)管現(xiàn)狀 13
4.1.1強(qiáng)制信息披露監(jiān)管措施 13
4.1.2監(jiān)管機(jī)構(gòu)間的信息交流機(jī)制 13
4.1.3商業(yè)銀行信息披露監(jiān)管體系 14
4.2我國(guó)商業(yè)銀行信息披露監(jiān)管存在的主要問(wèn)題 16
4.2.1信息披露監(jiān)管環(huán)境存在的問(wèn)題 16
4.2.2我國(guó)商業(yè)銀行披露監(jiān)管體系存在較多問(wèn)題 20
4.2.3我國(guó)商業(yè)銀行本身存在的問(wèn)題 21
第五章 商業(yè)銀行信息披露法律監(jiān)管的基本體系構(gòu)建 25
5.1.1公平、公正、公開原則 25
5.1.2法人監(jiān)管原則 25
5.1.3嚴(yán)格依法的監(jiān)管原則 26
5.1.4協(xié)同監(jiān)管原則 26
5.1.5保護(hù)商業(yè)銀行利益相關(guān)方利益的原則 27
5.2商業(yè)銀行信息披露監(jiān)管的主體 27
5.2.1完善商業(yè)銀行信息披露監(jiān)管主體 27
5.2.2明確商業(yè)銀行信息披露監(jiān)管責(zé)任主體 29
5.3商業(yè)銀行信息披露監(jiān)管的內(nèi)容 30
5.3.1市場(chǎng)準(zhǔn)入過(guò)程中的信息披露監(jiān)管 30
5.3.2業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)過(guò)程中的信息披露監(jiān)管 30
5.3.3市場(chǎng)退出的信息披露監(jiān)管 30
5.4商業(yè)銀行信息披露監(jiān)管方式 31
5.4.1非現(xiàn)場(chǎng)檢查法 31
5.4.2現(xiàn)場(chǎng)督查法 32
5.4.3外部審計(jì)法 32
5.4.4問(wèn)卷調(diào)查法 32
5.5商業(yè)銀行信息披露監(jiān)管措施 33
5.5.1建立和完善信息披露監(jiān)管制度 33
5.5.2加大對(duì)信息披露違法違規(guī)行為的懲處力度 33
5.5.3積極調(diào)動(dòng)市場(chǎng)參與者進(jìn)行監(jiān)督工作，強(qiáng)化市場(chǎng)約束機(jī)制 33
5.5.4實(shí)施監(jiān)管雙線問(wèn)責(zé)機(jī)制 33
5.6商業(yè)銀行信息披露監(jiān)管模式 34
結(jié) 論 35
參考文獻(xiàn)： 36
摘要：商業(yè)銀行信息披露制度最早源于 20 世紀(jì)末亞洲金融危機(jī)，危機(jī)所暴露的銀行業(yè)信息高度屏蔽問(wèn)題引起了各國(guó)的深刻反思。實(shí)踐的教訓(xùn)證明，銀行市場(chǎng)的信息高度不對(duì)稱會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)效率的低下，唯有促使位于信息強(qiáng)勢(shì)一方的商業(yè)銀行進(jìn)行信息披露，才能緩解由此帶來(lái)的矛盾。首先，信息披露將大大提高銀行業(yè)監(jiān)管的效率。其次，信息披露有利于提高銀行在資本市場(chǎng)的融資效率，完善銀行的公司治理結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)銀行業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。最后，信息披露還有利于存款人、投資者及其他利益相關(guān)者獲取更多的信息并依此做出理性的決策。因此，各國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局紛紛對(duì)傳統(tǒng)的銀行業(yè)監(jiān)管模式進(jìn)行了改革，開始強(qiáng)調(diào)銀行的透明度建設(shè)、逐步規(guī)范銀行的信息披露。
本文首先從分析會(huì)計(jì)信息披露的基本理論入手，回顧了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的產(chǎn)生和發(fā)展及其所遵循的原則等；其次，分析了國(guó)內(nèi)外對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露規(guī)范體系的現(xiàn)狀；從實(shí)踐的角度，本文對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露存在的問(wèn)題進(jìn)行了剖析，銀行自身方面，一是現(xiàn)有的產(chǎn)權(quán)制度落后，公司治理結(jié)構(gòu)不完善，二是全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平落后；銀行外部環(huán)境方面，主要問(wèn)題在于法律環(huán)境、中介監(jiān)督職能環(huán)境、政府監(jiān)督職能環(huán)境尚不完善。最后，本文從我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)際情況出發(fā)，結(jié)合國(guó)際上先進(jìn)的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露理論，提出構(gòu)建我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露體系的政策建議：完善我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的法律環(huán)境；建立形式和內(nèi)容規(guī)范統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)告體系；統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)信息披露標(biāo)準(zhǔn)；強(qiáng)化金融監(jiān)管；完善獨(dú)立審計(jì)機(jī)制；不斷完善公司治理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。此外，考慮到我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平的提升以及外部法規(guī)環(huán)境的改善還需要一段時(shí)間，應(yīng)漸進(jìn)式地推進(jìn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的改進(jìn)工作，使會(huì)計(jì)信息披露與我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控水平相適應(yīng)，并逐步與先進(jìn)商業(yè)銀行的做法靠攏。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信息披露；監(jiān)管
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